Для проведения инвентаризации нужно провести несколько процедур и подготовить перечень документов:
1. Документ Pravilnik o računovodstvenim politikama
Это внутренний документ, определяющий политику учета товаров, услуг, активов, приходов, расходов, основных средств и т.д. на основе Правил о порядке признания, оценки, представления и раскрытия позиций в отдельных финансовых отчетах микро- и других юридических лиц. Он принимается руководством компании и регулирует то, как компания оценивает свои активы и отчитывается перед государством по ним.
Если у вас нет такого документа, пожалуйста сделайте его. Мы подготовили для вас базовый шаблон. Пожалуйста, измените в нем текст так, чтобы он соответствовал деятельности вашей компании:
Обязательно примите этот документ и загрузите его к нам в личный кабинет!
2. Документ Pravilnik o organizaciji i sprovođenju popisa imovine i obaveza i usklađivanju knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem
Этот документ также принимается руководством компании и устанавливает порядок и периодичность проведения инвентаризации.
Мы подготовили для вас базовый шаблон. Шаблон покрывает множество различных вариантов, скорее всего, вам понадобится далеко не все. Пожалуйста, измените в нем текст так, чтобы он соответствовал деятельности вашей компании.
Этот документ хранится у вас. Измените его так, чтобы он соответствовал тому, как вы проводите инвентаризацию.
3. Документ Odluka o popisu i obrazovanju komisije za popis
Фиксирует решение о проведении инвентаризации и образовании специальной комиссии.
Мы подготовили для вас базовый шаблон. Пожалуйста, измените в нем текст так, чтобы он соответствовал деятельности вашей компании.
Этот документ хранится у вас. Измените его так, чтобы он соответствовал тому, как вы проводите инвентаризацию.
4. Проведение инвентаризации
Мы подготовили для вас базовый шаблон инвентаризационных ведомостей. В приложенном файле вы найдете 4 типа ведомостей. Каждую ведомость следует заполнить фактическими данными и данными, предоставленными бухгалтером.
Этот документ хранится у вас. После завершения инвентаризации сохраните ведомости и загрузите в личный кабинет!
Даже если у вас нечего считать и ведомость получается пустой — заполните поле Ukupno нулем, и сделайте документ. Отсутствие чего-либо это тоже факт, который должен быть подтвержден.
Бухгалтерия предоставляет перечень документов для заполнения определенных полей ведомостей:
- Bruto bilans;
- Inventarska lista;
- IOS — izvod otvorenih stavki;
- Stanje zaliha;
Если вы получили документ Inventarska lista и он пустой — у вашей компании в книгах нет основных средств (здания, сооружения, инвентарь и т.д.).
Если вы не получили документ Stanje zaliha — у вашей компании нет склада или бухгалтерия не получает о нем данные.
В шаблон ведомости OS (основные средства) в раздел «Stanje po popisu» вписываются данные о фактическом наличии основных средств. В раздел «Stanje po knigama» вписываются данные из документа «Inventarska lista». Значение в ряде «UKUPNO» должно совпадать с суммой значений из «Bruto bilans» (ряды Konto 02 и 03 — столбец Konačno-Duguje). Если таких Konto нет — поля равны нулю (нет основных средств).
Подробно с заполнением данного документа можно ознакомиться по ссылке POPIS IMOVINE I OBAVEZA KOD MIKRO PRAVNIH LICA I PREDUZETNIKA ZA 2024. GODINU
В шаблон ведомости «GE» вписываются данные из банковских выписок (Izvod), подойдет последний за 31 декабря или первый за 1 января — это будет состояние счета в банке. В разделе «Stanje po knigama» вписываются данные, находящиеся в документе «Bruto bilans» из рядов с Konto (2410/24101/2441 — для счета в динарах, 2440/24401/2441 — для счета в валюте, 2430 — для средств в наличных находящихся в кассе) в столбце «Konačno-Duguje». Суммы должны быть указаны в динарах. Суммы по фактическому наличию и книгам должны совпадать по каждой позиции в таблице.
Подробно вы можете прочесть о заполнении данного документа: POPIS GOTOVINSKIH EKVIVALENATA I GOTOVINE ZA 2024. GODINU
В шаблон ведомости «DFP» вы вписываете данные из ваших договоров о займах, кредитах и других долгосрочных обязательствах (более 12 месяцев). В разделе «Stanje po knigama» указываются данные из «Bruto bilans» (столбец «Konačno-Duguje»). Для долгосрочных резервов при участии в работе других юридических лиц (акции, участие в учреждении филиалов вашей компании) используйте данные из ряда Konto 040. Участие в основании других компаний используйте данные из ряда Konto 041. Если есть обязательства кредиту используйте данные из ряда Konto 045 — не выплаченный или частично выплаченный кредит. Другие долгосрочные обязательства используемые в инвентаризации используйте данные из Konto 048.
Подробно вы можете прочесть о заполнении данного документа: POPIS FINANSIJSKIH PLASMANA I POTRAŽIVANJA ZA 2024. GODINU
В шаблон ведомости «KFP» вписываются данные о краткосрочных обязательствах: долги от покупателей товаров и услуг, предоплаты по командировкам и другие краткосрочные обязательства отдельно по каждой позиции. Данные для заполнения пункта «Stanje po knigama» содержатся в документах: «IOS» — каждый покупатель или продавец, который имеет задолженность (колонка «Potražue» — вы должны, «Duguje» — вам должны); в документе «Bruto bilans» — данные ряда Konto (204 — покупатели в Сербии, 205 — покупатели за границей), совокупность всех данных в денежном эквиваленте указаны в столбце «Konačno-Duguje». Если были предоплаты по командировкам используйте данные ряда Konto 221, другие обязательства — Konto 232.
Подробно вы можете прочесть о заполнении данного документа: POPIS FINANSIJSKIH PLASMANA I POTRAŽIVANJA ZA 2024. GODINU
Если у вас есть склад на котором хранятся запасы товаров вам потребуется создать еще один образец ведомости: «Popis zaliha robe», электронной версии нет, его можно купить в специализированных магазинах или сделать его самостоятельно по образцу по ссылке POPIS ZALIHA ROBE I STALNE IMOVINE. Ведомость заполняется аналогично предыдущим на основе предоставленных бухгалтером данных (если их нет, то нет и записей о состоянии склада).
Если у вас есть вне балансные активы и пассивы, ведомость вы можете составить в свободной форме. Данные берутся из договоров на лизинг, принятых товаров по комиссионным договорам, договорам (недвижимость принятая вами на пользование от других юридических лиц и другое). Подробно о составе данного отчета и инвентаризации вы можете ознакомиться по ссылке POPIS REZERVISANJA, OBAVEZA, VREMENSKIH RAZGRANIČENJA I VANBILANSNE EVIDENCIJE ZA 2024. GODINU. «Stanje po knigama» берется из Bruto bilans — данные рядов с Konto 88 и 89, столбец «Konačno-Duguje».
В любом случае ведомости должны быть распечатаны и подписаны (или подписаны электронной подписью как pdf-файлы), даже при отсутствии в них данных (нули в поле «UKUPNO»). Суммы по фактическому наличию и книгам должны совпадать по каждой позиции в таблице.
Если суммы не совпадают — это значит, что какие-то операции или обязательства не учтены в ваших бухгалтерских книгах. Пожалуйста, проверьте все выписки из банков, договора, чеки и так далее, затем проверьте что все они загружены в личный кабинет (переданы в бухгалтерию). Годовые финансовые отчеты базируются на данных из инвентарных ведомостей, подача отчетов при несовпадении фактического и бухгалтерского баланса может повлечь за собой ответственность в соответствии со статьей 57 Закона о учёте.
5. Документ Izveštaj komisije o izvršenom popisu
Это заключительный отчет о проведенной инвентаризации с перечислением произведенных работ, результатов, ошибок и их причин, а также предложений комиссии. Документ хранится в архиве предприятия, может быть запрошен при проверке.
Мы подготовили для вас базовый шаблон. Пожалуйста, измените в нем текст так, чтобы он соответствовал деятельности вашей компании.
Этот документ хранится у вас.
