В Сербии ДОО (Društvo s ograničenom odgovornošću) — это общество с ограниченной ответственностью, одна из самых распространённых форм ведения бизнеса. Такие компании подлежат налогообложению в соответствии с законодательством.
Основные налоги для ДОО в Сербии
Налог на прибыль (Porez na dobit)
Все общества с ограниченной ответственностью обязаны платить налог на прибыль.
- Ставка налога на прибыль в Сербии составляет 15%.
- Налог исчисляется с прибыли, полученной за отчётный период, то есть разницы между доходами и расходами предприятия.
- Для расчёта прибыли допускается учёт различных видов расходов, связанных с деятельностью компании.
Налог на добавленную стоимость (ПДВ, PDV)
- Обязательной регистрацией плательщика НДС облагаются компании с годовым оборотом свыше 8 миллионов сербских динаров (около 68 тысяч евро). При этом оборот считается за 365 дней от текущей даты, а не за календарный год.
- Стандартная ставка НДС в Сербии — 20%, пониженная ставка — 10% для определённых товаров и услуг.
- Компании могут предъявлять входной НДС к возмещению, если они зарегистрированы как плательщики.
Налог с дохода физических лиц и социальные взносы
- ДОО как работодатель обязано удерживать налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников и перечислять его в бюджет.
- Также организация платит социальные взносы за сотрудников: пенсионное, медицинское страхование и страхование от безработицы.
В сумме можно грубо оценить затраты на сотрудника как 60% дополнительно к его заработной плате.
Налог на дивиденды
Налог на дивиденды взимается в размере 15% от суммы после уплаты налога на прибыль. Отдельно стоит заметить, что выплата дивидендов возможна только с прибыли, а сама прибыль возникает после подачи годовой отчетности и уплаты налогов. То есть, чтобы вывести дивиденды нужно сначала дождаться конца финансового года, подать декларации, выплатить налоговые платежи.
Другие налоги и сборы
- Местные и муниципальные налоги (экологический налог, коммунальный налог и прочие).
- Налог на имущество, если компания владеет недвижимостью.
Отчетность и налоговая декларация
- ДОО обязано вести бухгалтерский учет в соответствии с сербскими стандартами.
- Ежегодно до последнего рабочего дня июня необходимо подавать в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.
- Для зарегистрированных плательщиков НДС требуется регулярная подача деклараций по НДС (ежемесячно или ежеквартально после двух лет работы с НДС).
- Ведение отчётности по налогам на заработную плату и социальные взносы.
Особенности
- В зависимости от сферы деятельности, некоторые расходы могут признаваться или не признаваться при расчёте налогооблагаемой прибыли. Решение о учете расходов принимается инспектором налоговой службы в процессе проверки и остается на его усмотрение.
- При определённых условиях для некоторых видов деятельности могут применяться специальные режимы налогообложения для малого бизнеса.
Если вам нужна более подробная бесплатная консультация по налоговым режимам, открытию или закрытию ДОО и другим вопросам — свяжитесь с нами.
